第一章 总 则
第一条 为包管企业国有资产清静，，，维护所有者权益，，，控制企业谋划治理风险，，，建设健全企业资产损失责任追究制度，，，规范企业资产损失责任追究行为，，，凭证《中华人民共和国企业国有资产法》 、《中华人民共和国行政监察法》 、《国务院办公厅关于增强和刷新企业国有资产监视防止国有资产流失的意见》 、《国有企业向导职员清廉从业若干划定》等执律例则和政策文件的划定，，，连系我市现实，，，制订本步伐。
第二条 苏州市人民政府国有资产监视治理委员会（以下简称“市国资委”）推行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称“企业”）及其全资 、控股子企业（以下简称“子企业”）资产损失责任追究事情，，，适用本步伐。
第三条 本步伐所称企业资产损失，，，是指国家对企业种种形式的投资和投资所形成的权益，，，以及其他依法认定为国有工业权益的非正常镌汰或者灭失。
第四条 企业资产损失责任追究，，，遵照以下原则：
。ㄒ唬┛凸酃 、违规必究的原则；
。ǘ）权力和责任相统一的原则；
。ㄈ┙逃氤徒湎嗔档脑；
。ㄋ模┰鹑巫肪坑胂质底什鹗С潭认嗨秤Φ脑；
。ㄎ澹┩菩谐鲎嗜酥霸鸹棺吩鹩敫刹恐卫砣ㄏ薮硐嗔档脑。
第二章 资产损失认定
第五条 对企业爆发的资产损失，，，应当在调审核实的基础上，，，依据有关划定认定损失性子 、情形及金额。
第六条 企业资产损失责任追究中能够证实资产损失真真相形的种种事实，，，均可作为损失认定证据。主要包括：
。ㄒ唬┧痉ɑ 、公安机关 、行政部分 、专业手艺判断部分等依法出具的与企业资产损失相关的书面文件；
。ǘ）会计师事务所 、资产评估机构 、状师事务所 、税务师事务所等社会中介机构对企业某项经济事项出具的专项经济鉴证证实或者意见书；
。ㄈ┢笠的诓可婕疤囟ㄊ孪畹淖什鹗У幕峒萍吐 、内部证实质料或者内部判断意见书等；
。ㄋ模┛梢匀隙ㄗ什鹗У钠渌な抵柿。
第七条 认定资产损失金额应当包括直接损失金额和间接损失金额。直接损失金额是与相关职员行为有直接因果关系的资产损失金额；间接损失金额是由相关职员行为引发或者导致的 、除直接损失金额之外的 、能够确认计量的其他资产损失金额。
第八条 资产损失金额应当依据有关会计账簿纪录，，，凭证会计制度及会计准则划定核算确认的损失分类分项举行认定。
未在会计账簿纪录或者账面价值与公允价值相差较大的资产，，，应当凭证市价 、重置价值等公允价值认定资产损失金额。
第九条 资产损失凭证企业现真相形，，，凭证金额巨细和影响程度划分为一般资产损失 、较大资产损失 、重大资产损失和特殊重大资产损失。
。ㄒ唬┮话阕什鹗侵钙笠底什鹗Ы鸲罱闲∏以斐捎跋旖闲〉；
。ǘ）较大资产损失是指企业资产损失金额较大或者在企业造成一定不良影响的；
。ㄈ┲卮笞什鹗侵钙笠底什鹗Ы鸲钪卮蠡蛘咴谄笠导吧缁嵩斐裳现夭涣加跋斓；
。ㄋ模┨厥庵卮笞什鹗侵钙笠底什鹗Ы鸲钪卮蟛⒂跋炱笠党中被涂鼓芰，，，或者在国际 、海内造成严重不良影响的。
第十条 企业不得将资产损失举行剖析，，，人为降低损失种别。
第十一条 由于不可抗力 、系统性风险或者不可预见的原因导致企业资产损失，，，企业及相关职员已推行勤勉尽责义务的，，，可不追究相关责任人的责任。
第三章 资产损失责任追究规模
第十二条 企业向导职员和其他有关职员有违反国家执法 、规则 、规章以及有关规范性文件，，，违反企业内部治理制度或者相关事情程序，，，未推行或者未准确推行职责导致企业内部控制保存重大缺陷，，，未推行或者未准确推行职责导致内部控制执行监视不力，，，以及未凭证划定办理造成资产损失等情形，，，应当追究相关责任人的责任。
第十三条 在采购商品或者购置服务历程中，，，企业向导职员和其他有关职员有下列情形之一造成资产损失的，，，应当追究相关责任人的责任：
。ㄒ唬┪雌局せǘ┝⑻踉蓟蛘叨褚舛┝⑺鸷ζ笠道嫣踉嫉；
。ǘ）未凭证划定举行招标采购，，，或者恶意举行有损企业利益采购的；
。ㄈ┪雌局せǔ绦蛏笈斐勺试雌陶呕蛘弑⑽璞椎；
。ㄋ模┎晒罕甑奈镉胩踉荚级ㄏ宰挪环，，，可能造成损失而未接纳有用步伐的；
。ㄎ澹┪淳傩行胍淖市攀硬烀つ恐Ц对じ犊钭拥；
。┬楸 、瞒报商品（服务）采购价钱的；
。ㄆ撸┎晒罕甑奈锛矍宰鸥哂谑谐⊥嗌唐芳矍蛘吖赐ㄎス娌晒旱；
。ò耍┪雌局せò炖矶斐勺什鹗У钠渌樾。
第十四条 在销售商品或者提供服务历程中，，，企业向导职员和其他有关职员有下列情形之一造成资产损失的，，，应当追究相关责任人的责任：
。ㄒ唬┪雌局せǘ┝⑻踉蓟蛘叨褚舛┝⑺鸷ζ笠道嫣踉嫉；
。ǘ）私自压低价钱销售商品或者提供服务的；
。ㄈ┪ス嫣峁┥尴庞没蛘吡杓菪庞枚疃 、限期提供赊销信用的；
。ㄋ模┣┦鹦槲碧踉，，，提供虚伪商品或者服务的；
。ㄎ澹┯κ湛钭游词凳贝呤 、按期核对，，，对异常应收款子未实时追索并接纳有用保全步伐的；
。┪雌局せò炖矶斐勺什鹗У钠渌樾。
第十五条 在资金治理和使用中，，，企业向导职员和其他有关职员有下列情形之一造成资产损失的，，，应当追究相关责任人的责任：
。ㄒ唬┪ス娴鞫 、使用资金的；
。ǘ）逾越权限或者违反程序授权 、批准资金支出的；
。ㄈ┧阶愿谋渥式鹩猛，，，违规拆借资金或者为他人融资的；
。ㄋ模┮蜃式鹬卫聿谎，，，爆发贪污 、失贼 、携款潜逃等事务的；
。ㄎ澹┪シ从泄鼗ㄎ衅渌够蛘吒鋈舜邮吕聿朴档；
。┪シ从泄鼗ǘ酝饩柙 、赞助的；
。ㄆ撸┫纸鹞词凳比胝 、留存现金凌驾审定限额或者私设“小金库”的；
。ò耍┪词凳焙硕砸写婵钣喽 、整理未达账项的；
。ň牛┲钡绕本萆ナ词凳苯幽捎杏貌椒サ；
。ㄊ┪雌局せò炖矶斐勺什鹗У钠渌樾。
第十六条 在投资治理中，，，企业向导职员和其他有关职员有下列情形之一造成资产损失的，，，应当追究相关责任人的责任：
。ㄒ唬┪赐菩谢ǖ耐蹲示鲆槌绦蚓傩型蹲实；
。ǘ）对投资项目未举行须要的可行性研究论证和尽职视察盲目投资的；
。ㄈ┯庠饺ㄏ匏阶曰蛘呶シ磁汲绦蚶┐笸蹲使婺５；
。ㄋ模┪赐菩谢ǔ绦虺潘阃蹲实；
。ㄎ澹┒酝蹲氏钅课淳傩兄苋杏玫母僦卫，，，泛起风险或者爆发损失未实时接纳有用步伐的；
。┪雌局せň傩蟹侵饕低蹲始熬惩馔蹲实；
。ㄆ撸┪ス嫦蚬亓酵蹲驶蛘哂牍亓脚浜铣鲎噬枇⑵笠，，，或者向企业董事 、监事 、高级治理职员及其近支属和其他特定关系人所有或者控制的企业投资的；
。ò耍┯ν菩型蹲适找娴淖烦 、追诉权而未推行或者未实时推行的；
。ň牛┪雌局せò炖矶斐勺什鹗У钠渌樾。
第十七条 在从事股票 、期货 、外汇以及金融衍生工具等投资营业中，，，企业向导职员和其他有关职员有下列情形之一造成资产损失的，，，应当追究相关责任人的责任：
。ㄒ唬┪赐菩谢ǔ绦蚧蛘呶淳谌ㄋ阶跃鲆榈；
。ǘ）违规谋划或者超规模谋划的；
。ㄈ┪唇ㄉ璺缦掌拦阑苹蛘叻缦湛刂浦贫缺４嬷卮笕毕莸；
。ㄋ模┳式鹑次シ从泄鼗ǖ；
。ㄎ澹┮愿鋈嗣迨褂闷笠底式鸫邮峦蹲视档；
。┪ス嫔獗酒笠倒善 、债券的；
。ㄆ撸┪雌局せò炖矶斐勺什鹗У钠渌樾。
第十八条 在从事包管 、典质 、质押等担；疃，，，企业向导职员和其他有关职员有下列情形之一造成资产损失的，，，应当追究相关责任人的责任：
。ㄒ唬┪赐菩谢ǔ绦蚧蛘呶淳谌ㄋ阶晕渌笠导案鋈颂峁┑１５；
。ǘ）未对担保项目（企业）的资信及担保风险举行充分论证和尽职视察的；
。ㄈ┪炊缘１Ｏ钅浚ㄆ笠担┚傩懈偌嗍，，，关于异常情形未实时预警并接纳有用步伐的；
。ㄋ模┪ス婢傩邪 、典质 、质押的；
。ㄎ澹┪炊缘渲饰 、质押物依法举行变换挂号，，，导致担保行为无效，，，权力无法实现的；
。┪雌局せò炖矶斐勺什鹗У钠渌樾。
第十九条 在资产处理 、企业并购和改组改制历程中，，，企业向导职员和其他有关职员有下列情形之一造成资产损失的，，，应当追究相关责任人的责任：
。ǘ）企业董事 、监事 、高级治理职员转（受）让资产或者产权（股权），，，主导制订改制方案，，，或者指定中介机构 、确定转让（收购）价钱的；
。ㄈ┪雌局せň傩星宀俗 、财务审计和资产评估的；
。ㄋ模└稍せ蛘呤褂们宀俗 、财务审计和资产评估，，，造成鉴证效果不实的；
。ㄎ澹┫蛑薪榛固峁┬槲敝柿，，，造成审计 、评估效果不实的；
。┪雌局せń∩，，，或者逾越权限决议协议转让 、无偿划转资产或者产权（股权）的；
。ㄆ撸┰谄笠蹈淖楦闹评讨，，，以不对理低价将资产折股或者无偿分给其他单位 、个人的；
。ò耍┰谄笠底什饬藁蛘叱邪被，，，以不对理低价出租或者发包的；
。ň牛┪雌局せò炖矶斐勺什鹗У钠渌樾。
第二十条 在企业谋划治理活动中，，，企业向导职员和其他有关职员有下列情形之一造成资产损失的，，，应当追究相关责任人的责任：
。ㄒ唬┦褂霉亓夥欠ㄗ凭美娴；
。ǘ）在核销依据不充分的情形下举行资产核销处理的；
。ㄈ┪シ垂赜谇寰采闹捶 、规则和有关划定，，，或者爆发清静生产责任事故，，，造成资产损失的；
。ㄋ模┪雌局せò炖矶斐勺什鹗У钠渌樾。
第二十一条 对衡宇修建物 、机械装备 、原质料 、库存商品 、在产品 、产成品等实物资产保管不当 、维护不善，，，造成资产非正；偎 、报废或者丧失 、被盗的，，，应当追究企业相关责任人的责任。
第二十二条 未凭证会计制度及会计准则划定核算或者披露已爆发的资产损失，，，导致资产账实不符 、会计信息失真的，，，应当追究企业相关责任人的责任。
第四章 资产损失责任划分
第二十三条 企业资产损失责任分为直接责任 、主管责任 、分管向导责任和主要向导责任。
。ㄒ唬┲苯釉鹑问侵赶喙刂霸痹谄渲霸鸸婺Ｄ，，，未推行或者未准确推行职责，，，以及违反执法 、规则和有关划定，，，对资产损失起决议性作用所应当承当的责任。
。ǘ）主管责任是指企业部分认真人在其职责规模内，，，未推行或者未准确推行主管事情职责，，，以及违反执法 、规则和有关划定，，，对资产损失所应当承当的责任。
。ㄈ┓止芟虻荚鹑问侵钙笠捣止苋险嫒嗽谄渲霸鸸婺Ｄ，，，未推行或者未准确推行分管事情职责，，，以及违反执法 、规则和有关划定，，，对资产损失所应当承当的责任。
。ㄋ模┲饕虻荚鹑问侵钙笠抵饕险嫒嗽谄渲霸鸸婺Ｄ，，，未推行或者未准确推行治理职责，，，以及违反执法 、规则和有关划定，，，对资产损失所应当承当的责任。
第二十四条 企业因未建设内部控制制度或者内部控制制度保存缺陷，，，造成企业重大或者特殊重大资产损失的，，，除对直接责任人和主管责任人举行责任认定外，，，企业分管认真人和主要认真人应当划分承当分管向导责任和主要向导责任。
第二十五条 子企业爆发重大或者特殊重大资产损失的，，，除凭证本步伐对子企业相关责任人举行责任认定外，，，其上级企业相关认真人应当承当响应的分管向导责任或者主要向导责任。
第二十六条 爆发本步伐第二十一条 、第二十二条的情形，，，除对直接责任人和主管责任人举行责任认定外，，，企业分管认真人和（或）主要认真人应当划分承当分管向导责任和（或）主要向导责任。
第二十七条 企业因违反有关划定，，，未推行或者未准确推行职责，，，导致决议失误造成重大或者特殊重大资产损失的，，，企业主要认真人应当承当直接责任，，，加入决议的其他职员应当承当响应的责任。加入决议的职员经证实在表决时曾批注异议并纪录于聚会纪录的，，，可以免去响应的责任。
第二十八条 企业爆发资产损失遮掩不报或者少报资产损失的，，，除对直接责任人和主管责任人举行责任认定外，，，总会计师或者分管财务的认真人和企业主要认真人应当划分承当分管向导责任和主要向导责任。
第二十九条 企业爆发重大或者特殊重大资产损失，，，未对相关职员举行责任追究的，，，一经查实，，，除凭证本步伐对相关责任人举行处分外，，，对企业主要认真人应当比照直接责任人举行处分。
第五章 资产损失责任处分
第三十条 企业爆发资产损失，，，经由查证核实和责任认定后，，，在依据国家或者企业有关划定予以赔偿的基础上，，，应当凭证资产损失程度及影响对相关责任人划分给予以下处分：
。ㄒ唬┢笠当⒁话阕什鹗У，，，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣减50％～80％绩效年薪和（或）响应任期激励收入的处分，，，并可视详细情形给予忠言 、记过处分。
。ǘ）企业爆发较大资产损失的，，，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣减80％～100％绩效年薪和（或）响应任期激励收入的处分，，，并视详细情形给予记大过 、降级处分；对分管向导责任人和主要向导责任人处以扣减30％～50％绩效年薪和（或）响应任期激励收入的处分，，，并视详细情形给予忠言 、记过 、记大过处分。
。ㄈ┢笠当⒅卮蠡蛘咛厥庵卮笞什鹗У，，，在责任认定年度对直接责任人和主管责任人处以扣减100％绩效年薪和响应任期激励收入的处分，，，并视详细情形给予降级 、免职 、开除等处分或者责令告退 、解聘 、扫除劳动条约关系；对分管向导责任人和主要向导责任人处以扣减50％～100％绩效年薪和响应任期激励收入的处分，，，并视详细情形给予降级 、免职等处分或者责令告退 、解聘 、扫除劳动条约关系。
第三十一条 企业爆发特殊重大资产损失以及连续爆发重大资产损失的，，，除对相关责任人处以经济处！ 、纪律处分和其他处理步伐外，，，应当同时给予禁入限制。
第三十二条 有下列情形之一的，，，应当对资产损失相关责任人从重处分：
。ㄒ唬┣榻诒傲踊蛘叨啻卧斐勺什鹗У；
。ǘ）爆发资产损失，，，未实时接纳拯救步伐或者步伐不力，，，导致资产损失继续扩大的；
。ㄈ┣科 、挑拨他人违法违纪造成资产损失的；
。ㄋ模┞鞅 、谎报 、漏报企业资产损失的；
。ㄎ澹┳倘 、抵制资产损失责任追究事情的；
。┪痹 、杀绝 、隐匿证据，，，或者阻止他人揭发揭发 、提供证据质料的；
。ㄆ撸┢渌Φ贝又卮Ψ值那樾。
第三十三条 有下列情形之一的，，，可以对相关责任人从轻或者免于处分：
。ㄒ唬┦凳苯幽刹椒ワ蕴蛘咄旎厮鹗У；
。ǘ）自动报告资产损失情形，，，或者足额赔偿资产损失的；
。ㄈ┳远曳⑵渌喙刂霸，，，经查证属实的；
。ㄋ模┢渌梢源忧峄蛘呙庥诖Ψ值那樾。
第三十四条 在企业资产损失认定事情中有意将损失举行剖析或混淆类别的，，，应将损失认定环节中的相关责任人追加为直接责任人举行处分。
第三十五条 对调离事情岗位或者已退休的责任人，，，应当凭证本步伐及有关划定给予经济处！ 、纪律处分和禁入限制。
给予经济处分的责任人，，，若去职后薪酬尚未发放完毕，，，应当扣发响应的薪酬；对继续在企业任职的责任人，，，应当在其以后年度的薪酬中予以扣减；对调离企业的责任人，，，应当向其事情单位提来由罚建议。
第三十六条 除凭证本步伐对资产损失责任人举行责任追究外，，，对违反国家有关执法 、规则划定的，，，还应当依法追究响应的执法责任；涉嫌犯罪的，，，依法移送司法机关处理。
关于资产损失责任人中的共产党员，，，除凭证本步伐举行责任追究外，，，还应当依据《中国共产党纪律处分条例》给予响应的党纪处分。
第三十七条 认真企业资产损失责任追究事情的相关职员收受行贿 、徇私舞弊 、泄露事情神秘以及协助资产损失责任人逃避责任的，，，依据有关划定，，，视情节轻重给予响应的处分；涉嫌犯罪的，，，依法移送司法机关处理。
第六章 事情职责
第三十八条 建设市国资委 、市纪委（市监察局） 、市委组织部 、市审计局 、市财务局等部分和企业分工认真 、亲近协作 、配合加入的责任追究事情机制，，，凭证各自职责权限，，，对因违反国家执法 、规则 、国有资产羁系划定 、企业内部治理制度，，，或者因重大决议失误及严重谋划治理不善，，，造成企业资产损失的企业向导职员和其他有关职员举行责任追究。
第三十九条 市国资委在企业资产损失责任追究事情中的主要职责包括：
。ㄒ唬┭芯恐贫┢笠底什鹗г鹑巫肪坑泄毓嬲 、制度；
。ǘ）认真或者牵头认真治理权限规模内相关责任人的资产损失责任追究事情；
。ㄈ┣Ｍ啡险嬷卮蠹疤厥庵卮笞什鹗г鹑巫肪渴虑，，，须要时可加入或者直接组织较大资产损失责任追究事情；
。ㄋ模┤险娑灾卫砣ㄏ薰婺Ｄ诘南喙卦鹑稳擞枰跃么Ψ！ 、纪律处分或者向有关部分提出对相关责任人的组织处理和调解建议；
。ㄎ澹┲傅己图嗍悠笠底什鹗г鹑巫肪渴虑。
第四十条 市纪委（市监察局） 、市委组织部加入重大及特殊重大资产损失责任追究事情，，，划分认真对治理权限规模内的相关责任人给予纪律处分和作出组织处理。
第四十一条 市审计局强化对企业资产真实性 、完整性 、清静性的审计监视，，，发明资产损失情形实时展现，，，同时或者划分移送市纪委（市监察局） 、市国资委，，，并协助做好资产损失责任追究相关事情。
第四十二条 市财务局凭证事情职责推行国有资产治理职能，，，通过财务监视检查等方式做好企业资产损失责任追究相关事情。
第四十三条 企业在资产损失责任追究事情中的主要职责包括：
。ㄒ唬┭芯恐贫┍酒笠底什鹗г鹑巫肪渴虑橹贫；
。ǘ）认真治理权限规模内相关责任人的资产损失责任追究事情；
。ㄈ┤险嬉话阕什鹗г鹑巫肪亢徒洗笞什鹗г鹑巫肪渴虑，，，并报市国资委备案，，，涉及上级部分治理权限规模内的相关责任人的责任追究提交市国资委办理；
。ㄋ模┡浜鲜泄饰险婊蛘咔Ｍ啡险娴淖什鹗г鹑巫肪渴虑；
。ㄎ澹┲傅己图嗍幼悠笠底什鹗г鹑巫肪渴虑；
。┥霞督话斓钠渌泄刈什鹗г鹑巫肪渴虑。
第四十四条 企业应当建设健全内部控制制度，，，通过资产损失预警及资产按期检查机制，，，连系财务决算治理 、经济责任审计 、内部审计和专项检查等事情，，，在谋划治理中实时清查资产损失。
第四十五条 企业应当明确内设的监察 、审计 、财务 、执法和人事等部分在资产损失责任追究事情中的职责。
第四十六条 企业爆发资产损失，，，应当实时接纳有用步伐，，，镌汰或者挽回损失；爆发重大或者特殊重大资产损失的，，，应当实时向市国资委报告。
第七章 资产损失责任追究程序
第四十七条 资产损失责任追究事情应当遵照以下程序：
。ㄒ唬┦硬烊≈，，，核实资产损失情形，，，剖析损失原因；
。ǘ）明确资产损失性子，，，举行责任认定；
。ㄈ┨崂从芍媒ㄒ，，，听取相关职员陈述；
。ㄋ模┭芯孔鞒鲈鹑巫肪看砭鲆，，，或者凭证有关划定移交相关部分处理；
。ㄎ澹┦芾硐喙卦鹑稳说纳晁，，，组织复查；
。┳橹涫荡砭鲆，，，监视检查执行情形；
。ㄆ撸┢局せㄉ媳ㄗ什鹗г鹑巫肪壳樾。
第四十八条 认真资产损失责任追究事情的相关职员，，，应当严酷执行事情程序，，，恪守事情职责，，，守旧神秘；与有关事项或者相关责任人有利害关系的，，，应当回避。
第四十九条 受到责任追究的责任人对责任追究处理决议有异议的，，，在责任追究处理决议下达之日起30个事情日内，，，可以向作出责任追究处理的组织提出复查申请，，，也可以向有关上级组织提出申诉。复查历程不影响责任追究处理决议的执行。
第八章 附 则
第五十条 市管其他企业资产损失的责任追究事情，，，参照本步伐执行。
第五十一条 企业应当凭证本步伐，，，连系现真相形，，，制订子企业资产损失责任追究详细事情规范。
第五十二条 国有资源参股企业以及企业所属参股子企业中的国有股东代表未凭证出资人的指示提出议案 、揭晓意见 、行使表决权或者未实时将决议情形上报出资人，，，造成国有权益损失的，，，参照本步伐追究国有股东代表的责任。
第五十三条 企业在与自主选聘的向导职员和其他有关职员签署劳动条约时，，，应当明确约定受聘职员自愿接受本步伐的规范。
第五十四条 本步伐由中共苏州市委认真诠释，，，详细诠释事情由中共苏州市委办公室商市国资委承当。
第五十五条 本步伐自2016年10月1日起施行。中共苏州市委办公室 、苏州市人民政府办公室《关于转发苏州市国有企业国有资产重大损失向导责任追究步伐（试行）的通知》（苏办发〔2007〕4号）同时废止。上级尚有划定的，，，从其划定。
